فرض کنید پاییز ۱۴۰۴ یک صورتحساب فروش یک میلیارد تومانی صادر کرده‌اید و ۱۰۰ میلیون تومان هم مالیات و عوارض رویش خورده. زمستان که می‌شود، می‌فهمید صورتحساب اشتباه بوده و باید باطل شود. مشکل از همین‌جا شروع می‌شود: اثر مالیاتی آن فاکتور قبلاً در اظهارنامه پاییز رفته است. حالا با ابطال در زمستان، دو دوره مالیاتی به‌هم می‌ریزند. «تعویق اثر مالیاتی صورتحساب» راهی است که سامانه مودیان برای همین وضعیت گذاشته است.
این گزینه دقیقاً کی به کار می‌آید؟
وقتی صورتحساب نوع اول مربوط به دوره قبل است، ولی ابطالش خارج از موعد و در دوره جاری انجام می‌شود. با ثبت این درخواست، فروشنده می‌تواند آثار مالیاتی صورتحساب باطل‌شده را به دوره جاری منتقل کند و دوره قبل دست‌نخورده بماند.
مراحل کار، قدم‌به‌قدم
- صدور صورتحساب ارجاعی: در دوره جاری، یک صورتحساب ارجاعی به صورتحساب قبلی صادر کنید.
- تأیید خریدار: خریدار صورتحساب ارجاعی را تأیید می‌کند و صورتحساب مرجع باطل می‌شود.
- ثبت درخواست توسط فروشنده: مسیر «درخواست‌ها ← تعویق اثر مالیاتی صورتحساب ← ثبت درخواست».
- واکنش خریدار: خریدار از مسیر «درخواست‌ها ← تعویق اثر مالیاتی صورتحساب ← واکنش به درخواست» پاسخ می‌دهد.
- انتقال اثر مالیاتی: اگر درخواست طبق مقررات تأیید شود، آثار مالیاتی مؤثر صورتحساب مرجع در دوره جاری لحاظ می‌شود.
دو نکته که نباید از قلم بیفتد
- این امکان فقط برای صورتحساب‌های واجد شرایط و در مهلت‌های تعیین‌شده قابل استفاده است.
- اگر خریدار در بازه مقرر واکنش ثبت نکند، درخواست به‌صورت سیستمی تأیید نمی‌شود. پس قبل از ثبت درخواست، با خریدار هماهنگ کنید.
یک سؤال برای محک زدن خودتان
شرکت «الف» در پاییز ۱۴۰۴ صورتحساب فروش صادر کرده و در زمستان همان سال آن را خارج از موعد باطل می‌کند. برای انتقال آثار مالیاتی به دوره جاری چه باید بکند؟
- الف) فقط صورتحساب را باطل کند.
- ب) درخواست تعویق اثر مالیاتی را ثبت کند و خریدار هم در مهلت مقرر واکنش نشان دهد.
- ج) مبلغ را مستقیم از اظهارنامه پاییز کم کند.
پاسخ: گزینه ب.
مستند: اطلاعیه شماره ۲۱۶/۳۴۹۴۶/د مورخ ۱۴۰۴/۰۵/۱۸ سازمان امور مالیاتی کشور.
برای مطالعه بیشتر درباره سامانه مودیان: راهنمای ثبت‌نام در سامانه مودیان (تجارت هوشمند درسان)